你认为电机行业税收高吗?需要减税吗?

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也看看大家都是如何看待这个问题的

12月初，美国国会参议院以51票对49票，通过了减税规模为1.4万亿美元的税改法案，这将引发全球减税竞争，税负过重的中国制造，尤其是电机制造行业会失去竞争力吗?看看大洋电机、中山电机、方正电机怎么说。

美国税改引发全球减税竞争 中国减税有望!

美国税改对美国企业来说是100%的利好，它意味着美国企业的经营压力将大幅下降，很大程度上驱使美国在海外的留存利润大规模回到国内，刺激美国企业撤离中国市场。但这对我国的国际收支、外汇储备、人民币汇率都会产生较大的潜在冲击。

12月5日《日本经济新闻》报道，日本政府正在讨论将积极加薪和投资的企业所得税税率降至25%左右，参考美国等国的减税动作，日本有可能进一步扩大幅度。

另外，德国在2017年1月宣布对税制进行彻底改革，通过减税政策每年为企业和经济发展减负150亿欧元。英国的减税政策已于2017年4月生效，企业所得税和资本利得税都在降低。法国今年7月宣布，2018年该国强制性征税金额将减少约70亿欧元。同月，印度在全国范围内推行统一的商品和服务税。

可以说，全球减税竞争已经开始，虽然，中国宣称不会参与减税竞争，但类似局面恐怕难以避免。

据报道，12月7日的“美国新税法对中国的冲击”论坛上，国家税务总局原副局长许善达表示，政府为了应对美国大规模减税，正在优化增值税政策、完善企业所得税。他还认为，目前企业社保缴费率较高，企业负担重，个人所得税负担也应该降低，从而间接降低企业负担，增加企业竞争力。这似乎暗示中国也趋向于减税。

实际上，这几年中国其实也在降税，但同美国的直接减税不同，我们的方式比较间接委婉，比如 2016年5月1日开始实施的“营改增”，目前减税规模超一万多亿元。

不过也有多家企业表示，营改增后的税收压力反而加重，就今年有30%的重点物流企业反映税收负担增加。

1月12日，中国国家税务总局局长王军在北京介绍说，扣减出口退税后，2016年全国税务部门组织税收收入115878亿元，比上年增长4.8%。在GDP增速下降幅度不大的情况下，2016年税收收入增幅下降较多，实施减税政策是其中一个重要原因。

据税务总局收入规划核算司副司长郑小英介绍：“2017年前三季度，全国税务部门组织税收收入99237亿元(已扣减出口退税)，同比增长10.6%。”

中国税负过重

美国作为全球最大的经济体，此次税改的意义就是不惜一切代价去抢人、抢钱、抢产业，各国相继推出减税计划也是为了削弱美国资本回流造成的影响。在上世纪80年代，美国里根总统主导的减税，刺破了日本的经济泡沫，还把苏联玩解体了。如今的中国经济，相当于上世纪80年代的日本，政治上更是取代了苏联的地位。加上目前特殊国内形势，企业需额外承受比其他国家高好几倍的企业税收压力。所以此次得到美国税改，对中国影响非常大。

中国的税费一直以来都很复杂，如果把所有的税费负担都统统计算，中国的宏观税负早已经赶英超美。据世界银行《世界纳税指数2017》报告显示，中国宏观税负高达68%，远超过大部分发达国家。

马光远说：“很多年前福布斯的一个全球税负痛苦指数的排行榜，在这个排行榜上，中国税负痛苦指数排名高居全球第二。”

北京大学研究院的一份报告显示，中国由于几近一半以上的利润都被税费侵占，当年江浙一带的中小企业，72.45%预计未来6个月没有利润或小幅亏损，对经营信心较低;3.29%预计未来可能大幅亏损或歇业，对经营持悲观态度。在利润下滑，税负沉重的情况下，一部分中小企业只能放弃实业，而勉强坚持做实业的，大部分靠偷税漏税苟延残喘。很多企业能够活着，的确是靠逃税求生存。

全国政协委员、上海财经大学教授蒋洪表示，我们国家在减税方面还没有下大决心，实际上很多减税的措施力度都不大。现在的营改增减税力度还太小。中国若再坐以待毙了，不采取行动，中国制造业在全球范围内竞争力只会越来越小，最终失去市场优势。

IMF经过购买力折算后的数据显示，中国用4倍于美国的劳动力，创造了略多于美国的产品和服务，中国的劳动生产率勉强超过美国的四分之一左右。所以，中美之间的制造业成本的差距，正在迅速缩小。

波士顿咨询公司2013年的研究报告指出，美国制造商品的平均成本只比在中国高5%。2015年，在美国低成本地区生产已经变得和在中国生产一样经济划算。更令人震惊的是，到2018年，美国制造的成本将比中国便宜2-3%。

对此，中国舆论场多次掀起税负争议，去年底中国还闹出“曹德旺跑了”风波。所以中国则应在间接税上做调整，尤其是作为中国目前最大税种的增值税。2016年《人民网-理论频道》就发表了一篇文章，承认我们的征税效率低，所以下一步应在减并增值税税率方面做出调整，通过减并税率的改革所产生的影响。

据微电机世界网了解，电机行业的增值税一般的电机应该是17%，有些电机公司因为营业执照上的经营范围是电机，水泵及其配件的销售，在开发票时选择开动力配件，其税率只有13%。

国内电机行业税收情况

目前我国的企业所得税税率为 25%，但对高新技术企业、外资企业都有相应的征收优惠。

中山市大洋电机股份有限公司是国家火炬计划重点高新技术企业，也是我国微电机行业龙头企业之一。得益于高新技术企业优惠税率、研发费用加计扣除等一系列税收优惠政策，大洋电机近三年累计减免企业所得税1.01亿元，研发费加计扣除4037万元。

大洋电机负责人说：“企业税费负担减了，发展动力增了，更乐于以科技创新引领未来发展。”

广东德昌电机有限公司主要从事微型电机、微型马达的研发生产，自2010年开始一直享受研发费用加计扣除和高新技术企业所得税减免优惠。2015年，该公司研发费用加计扣除3752万元，最终减免税幅度达33%。

据《证券时报》2012年的报道，方正电机于3月12日收到丽水市国家税务局根据财政部等部门发布的《鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》文件中规定的增值税超税负退税款358.9万元。

江淮电机有限公司是安徽省一家专业生产电机的高新技术企业，一直以创新力度强、产品科技含量高在市场上很有竞争力。2016年，该公司投入研发费用2386万元，按照50%的加计扣除标准，相当于减税536.9万元(按15%的优惠税率计算)。如果按照政府工作报告中提出的那样，将加计扣除比例由50%提高到75%，企业实际减税将达到626.3万元。

公司总经理江茜对记者说。“这样的力度，在以往真是不敢想象。企业投钱搞研发，真是越来越划算了。研发支出的加计扣除，实际上是国家在为企业创新‘买单’。这些年来，我们公司在这方面受益匪浅。”

企业表示：更担心明年的环保督查

比起税收压力，2018年1月1日起实施的《中华人民共和国环境保护税法》(以下简称环保税法)，让众多企业惶恐不安。根据该法，应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2元至12元,水污染物的税额幅度为每污染当量1.4元至14元。具体税额可由各地在法定税额幅度内确定。

上海、山东、浙江、湖北等地也根据不同污染物设定了不同税额标准。比如，湖北在水污染物的税额上，废水中的化学需氧量、氨氮、总磷和五项主要重金属的税额为每污染当量2.8元，其余水污染物的税额为每污染当量1.4元。

辽宁、云南还设立了过渡期税额。辽宁在两年过渡期内执行环保税法规定的最低征收标准，到2020年再重新确定税额标准;2018年，云南大气污染物每污染当量1.2元,水污染物每污染当量1.4元;从2019年1月份起，大气污染物每污染当量2.8元,水污染物每污染当量3.5元。

综上所述，以年产值5000万元为基准的中型生产企业为例，明年年度环保税额，应该在30-70万元。这意味着生产成本大大增加。。。

所以，相比起美国的税改影响，中国企业表示更担心明年的环保督查。据微电机世界网了解，今年我国的环保督查整倒了近三千多家企业，整顿了十万多家企业，对我国制造业造成重创。所以，在新的一年，中央环保力度若能适当放宽，那么即使美国税改造成的资本回流与货币影响会我国产生经济冲击，中国企业也有绝对的信心去重振制造业。

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